很多財會人說，出口退稅，總是給一種遙不可及、自帶光環的感覺。

一方面，出口退稅這個業務並不是每個企業都會涉及；另一方面，出口退稅業務相對複雜，再加上出口退稅申報除了涉及我們都接觸的增值稅申報外，還有一套退稅系統需要填寫和申報……

但實際上，無論再“神秘”，出口退稅最終也就是納稅申報、退稅申報等稅務實操的過程，終究要落地。

首先，我們看看外貿企業。

外貿企業實行的是免退政策，銷項免，進項退一一匹配，天生一對。

具體落實到實操流程呢？

直接以一個成熟的外貿企業

從出口報關開始到最終退稅

的過程

為案例，分析下外貿會計如何辦退稅。

基本流程如下：

1、報關出口，出口當月會計拿到報關單（這個目前直接登入單一視窗去列印即可），按照

FOB價格

確認收入，匯率一般都是按以出口當月1日中國人民銀行公佈的中間價計算。

公司2021年8月出口一批貨物，FOB價格為1000美元，匯率為8，當月記賬。

借：應收賬款-外商客戶 1000*8

貸：主營業務收入 1000*8

2、

從供應商取得采購專用發票

，在勾選平臺做退稅勾選（千萬記住，不能做抵扣勾選，做了抵扣勾選，退稅收不到相關資訊），同時記賬。

公司從國內採購這批貨物採購價4000，增值稅4000*13%。

借：庫存商品 -出口商品 4000

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）-出口賬 4000*13%

貸：銀行存款 4000*（1+13%）

3、結轉出口產品成本

借：主營業務成本 4000

貸：庫存商品-出口商品 4000

4、出口次月做增值稅納稅申報，

注意外貿企業增值稅納稅申報和退稅申報並不是同步的關係，各做各的

，我們在商品出口次月申報期做增值稅納稅申報。

那麼，如何填寫？

附表1，按照記賬的收入填寫銷售額，填寫在免稅欄次。

附表2，退稅勾選不抵扣，外貿企業進項稅不能抵扣，不能一票兩用（既退稅又抵扣），填寫在認證未抵扣欄次。

5、單證收齊後在退稅系統做退稅申請（不一定是在增值稅申報當月，一般在後面的納稅申報期，取決於單據是否收齊），這個就是非外貿會計平時無法接觸到的業務了，這個是相對獨立的一個系統，退稅申報系統。

目前一般有三個途徑做這個退稅申報。

單一視窗：

離線版視窗退稅軟體：

電子稅務局：

每個途徑其實步驟都差不多，僅僅是途徑不同罷了。