首頁/ 娛樂/ 正文

學習!企業納稅籌劃的7種基本方案

說到稅收籌劃,有人陌生,有人耳熟,但是,在企業實際經營中,如果對稅收籌劃還是陌生,那就是你的損失了,不信那咱們就看下去吧!

稅收籌劃一詞源於1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案。

稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規;稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向;稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前;稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。

所謂“稅收利益最大化”,包括稅負最輕、稅後利潤最大化、企業價值最大化等內涵,而不僅僅是指的稅負最輕。

目前,稅收籌劃的方式多種多樣,常見的以下幾種方式:

1、納稅人籌劃法

即透過納稅人的身份轉變,從而把稅負降低到最小程度,比如個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業,他們沒有企業所得稅和分紅稅,稅種也少,透過轉變納稅人身份可以輕鬆的實現稅負最小化。

2、小規模納稅人和一般納稅人的轉換

一般納稅人可以進項抵扣制,而小規模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。

3、稅基籌劃法

1)

控制或安排稅基的實現時間:

1、稅基推遲實現 2、稅基均衡實現 3、稅基提前實現

2)分解稅基:

透過分解稅基來減低稅負

3)稅基最小化:

合法降低稅基總額

4、稅率籌劃法

1)比例稅率籌劃法

透過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2)累進稅率籌劃法

防止稅率攀升:注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。

學習!企業納稅籌劃的7種基本方案

5、稅收優惠籌劃法

1)稅收優惠

根據行業、區域、時期來享受對應的稅收優惠

2)

稅收優惠的形式

1、免稅 2、減稅 3、免徵額 4、起徵點 5、退稅

6、優惠稅率 7、稅收抵免

3)創造條件適用優惠政策

例如,現在有很多經濟開發區正在對外招商引資,而這類的經濟開發區很多都有稅收優惠政策,比如小編當地的經濟開發區,現在對外招商,推出了稅收扶持政策和稅收獎勵。

稅收扶持政策

:有限公司註冊到當地可以享受增值稅和企業所得稅的財政扶持,即增值稅給予地方留存的705-75%(地方留存總稅收的40%),企業所得稅給予地方留存的70%-75%(地方留存總稅收的32%)。

例:XX化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,適用企業所得稅稅率為25%,2019年取得不含稅銷售收入6500萬元,其中,增值稅納稅額為700萬元,企業所得稅納稅額為100萬元。那麼增值稅可以得到196萬元的財政扶持(700*70%*40%);企業所得稅年納稅額在100萬,那麼可以得到22。4萬元的財政扶持。

稅收獎勵政策:

小編當地個人獨資企業可以核定徵收,核定徵收後綜合稅率為5%。並且還有稅收獎勵,獎勵為增值稅地方留存的40%裡的30%。

學習!企業納稅籌劃的7種基本方案

6、會計政策籌劃法

1)分攤籌劃法:

無形資產攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法、間接費用分配。

2)會計估計籌劃法

企業在經營過程中存在一些不確定的因素,所以只能加以估,而這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數額,進而影響企業的稅收負擔。

7、遞延納稅籌劃法

1)推遲確認收入

不同的結算方式:委託代銷

2)提前支付費用

需要支付的費用提前支付

當然,稅收籌劃的方式肯定不止這幾種,在企業的日常經營中,各個環節都可以做相應的稅收籌劃,但是還是要根據企業具體情況具體分析,不能脫離真實業務。也不要在違法的邊緣瘋狂試探,稅收籌劃一定是要建立在合理合法的基礎上的。

想了解更多精彩內容,快來關注曉稅君

相關文章

頂部