首頁/ 娛樂/ 正文

小規模企業需要給客戶開具普通發票,但沒有進項抵扣應該怎麼辦?

網友提到,小規模企業需要給客戶開具普通發票,但沒有進項稅額抵扣應該怎麼辦?

小規模企業需要給客戶開具普通發票,但沒有進項抵扣應該怎麼辦?

網友主要是探討增值稅負擔問題。小規模企業開展經營,開具普通發票,會產生增值稅繳稅義務,正常按簡易徵收率3%計算增值稅金額,如季度含稅銷售額30萬元,應繳納增值稅=30/(1+3%)*3%=0。87萬元。還要考慮增值稅附加稅費,稅費比例一般12%,0。87*(1+12*)=0。98萬元。

可見,小規模企業按照簡易徵收方式,計算繳納增值稅,不得抵扣購貨時取得的進項稅額,因此小規模企業的增值稅負擔,跟進項稅額是沒有關係的。順便提一下,一般納稅人企業,繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額,沒有進項稅額抵扣,就面臨著較高的增值稅成本。

根據目前的稅收減免政策,小規模企業月銷售額不超過15萬元,季度銷售額不超過45萬元,國家免徵增值稅,相比2019年的月度免稅銷售額10萬元,現在提高到15萬元。這裡說的銷售額均指不含稅收入。檔案依據是《關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》財稅【2021】11號文。按上述季度含稅銷售額30萬元,就相當於國家給減免了0。98萬元的增值稅及附加。

小規模企業需要給客戶開具普通發票,但沒有進項抵扣應該怎麼辦?

超過了月度、季度銷售額上限,就全額繳納增值稅,但國家又出臺了稅收優惠政策,根據《關於支援個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》財務【2021】13號檔案,小規模納稅人增值稅減按1%徵收,不按3%執行,相當是國家減免2%的增值稅。增值稅附加按照“六稅兩費”稅收減免政策,減按50%徵收。

網友關注的是增值稅,但實際還涉及所得稅問題。小規模企業的是否取得進項稅額跟繳納增值稅沒有關係,是不是說進貨時,有沒有進項發票都無所謂?非也!進項發票很重要,進項發票是證明真實交易的重要憑據,雖然增值稅進項稅額不能抵扣,但也要向上遊供貨商索取進項發票。此外,進項發票也是成本發票,只有取得成本發票才能在企業所得稅前據實扣除。對於查賬徵收的企業來說,沒有成本發票,就無法列支進貨成本。有的企業,為了降低進貨成本,同意供應商不開票,如果對應的商品完成銷售,並開銷售發票給下游客戶,則25%的企業所得稅成本,不是上游供貨商讓幾個點能補償的。

小規模企業需要給客戶開具普通發票,但沒有進項抵扣應該怎麼辦?

當然,目前對於企業所得稅也是有優惠的。小微企業,應納稅所得額100萬以內,所得稅率2。5%,應納稅所得額100萬-300萬區間,按照十三屆全國人大五次會議決議,在現行優惠稅率10%基礎上,減按5%執行。年度不超300萬應納稅所得額的小微企業,按300萬利潤總額計算,企業所得稅率為4。17%,對比25%的稅率降了20%,減稅幅度很驚人,合規經營,合法納稅就對了,沒必要冒風險。

對於核定徵收的小規模納稅人,雖然成本費用支出不需要發票支援,但從合規角度最好還是索取發票。畢竟,核定徵收難以持續,隨時會轉換成查賬徵收,長遠看,企業要做大做強,要往稅務規範方向發展。

相關文章

頂部