“一般納稅人”，指年應徵增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的“小規模納稅人”標準的企業。

我們常聽稅務籌劃專家建議，一般納稅人公司轉換為小規模納稅人可以節稅，但是，到底要不要轉、為什麼轉、怎麼轉、何時轉，都需要事先考慮清楚：

1、要不要轉換身份

一般納稅人要不要透過轉換身份成為小規模納稅人，這主要依該企業進行稅務籌劃後的具體“效果”而定。

假如轉換身份後，確實企業的稅負有所減輕，則不妨可以進項轉換身份，將一般納稅人轉換為小規模納稅人。

不過，也要考慮到，轉換身份之後，由於進項發票不能抵扣，因此也可能會導致一些客戶流失，為企業帶來損失。畢竟你變成了小規模納稅人！

2、為什麼要轉換身份

企業規模，與企業形象和未來的發展勢頭有很大關係。

從小規模納稅人轉換成一般納稅人，某種程度上意味著，你的企業有實力、有能力、有機會擁抱更好的明天。

從能力上來講，意味著有了健全的會計核算制度，有能力培養和聘用專業會計人員，而且能負擔得起企業財務核算成本，可以認證進項發票，用於抵扣銷項稅額，等等。

然而，從一般納稅人轉換為小規模納稅人，無非是為了卸掉一些稅務負擔，享受國家減稅優惠措施，輕裝上陣。

3、

哪些一般納稅人可以轉小規模納稅人

轉登記也不是隨便就能登記的，根據我國增值稅暫行條例，一般納稅人企業在最近12個月（或4個季度）的累計增值稅銷售額沒有超過500萬元，可轉登記為小規模納稅人。

2019年，據國家稅務制度增值稅率的通知，從4月1日起，國家將

製造業

等現行一般納稅人的增值稅率從16%將至13%，將交通運輸、建築行業現行10%的稅率將至9%，將小規模納稅人認定標準由50萬元和80萬元上調至500萬元。

小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產的簡易徵收率為3%。

4、何時考慮轉換身份呢

轉換身份，主要適合於中小型企業，尤其，適合年收入500萬以下的製造業企業。

由於材料價格上漲、企業主對於稅務力不從心，且不能從整體上統籌規劃、控制稅務問題，又不能透過“特殊人力·陽光節稅”實現增值稅即徵即退，可以考慮轉換身份。

從一般納稅人轉換為小規模納稅人，有沒有什麼參考依據呢？

通常作為小規模納稅人，增值率與稅收負擔是成

反比

的，即，增值率越大，稅負就越輕；而一般納稅人身份，增值率與稅收負擔是成

正比

的，因為可以抵扣進項稅，這也是一般納稅人的優勢。

具體的參考依據是，在其他因素不變的情況下，增值稅“無差別”增值率為23。08%（3%÷13%=23。08），如果實際增值率大於23。08%時，可以選擇轉換身份成為小規模納稅人。

5、轉換身份後效果如何呢

以深圳某生產企業為例，該企業年銷售收入為400萬，1~4月的銷售額為200萬，有60%的生產材料可以取得進項發票，那麼：

轉換身份前應繳增值稅（按一般納稅人計算）：

200*16%+（400-200）*13%-200*60%*16%-（400-200）*60%*13%=23。2萬元。

轉換身份後應繳納（按小規模納稅人計算）：400*3%=12萬元。

可見，經過身份轉換後，該公司節省成本11。2萬元，同比節省30%，當然，與國家扶貧助殘，“特殊人力·陽光節稅”相比，還不能做到增值稅100%即徵即退。