敲黑板

季度銷售額不超過45萬免徵增值稅

4個

常見誤區要注意！

@小規模納稅人

，當發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免徵增值稅。

今天，申稅小微整理了這個政策常見的4個誤區，要注意哦~

誤

區

一

小規模季度銷售額不超過45萬免徵增值稅，同時也免徵企業所得稅。

糾 正

小規模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免徵增值稅，但是不免徵企業所得稅。

誤

區

二

小規模季度銷售額不超過45萬免徵增值稅，由於季度銷售額不超過45萬，因此成本費用不需要取得發票。

糾 正

日常發生的支出費用仍應依法取得合規票據，否則無法稅前扣除，導致多繳納企業所得稅的稅務風險。

誤

區

三

小規模季度銷售額不超過45萬免徵增值稅，45萬以內部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。

糾 正

增值稅小規模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

Tips

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受該免徵增值稅政策。

誤

區

四

小規模納稅人月銷售額免稅標準提高以後，必須使用稅務Ukey開具發票。

糾 正

為了便利納稅人開具使用增值稅發票，有效降低納稅人負擔，已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用裝置開具增值稅發票的小規模納稅人，在免稅標準調整後，月銷售額未超過15萬元的，可以自願繼續使用現有稅控專用裝置開具發票，也可以向稅務機關免費換領稅務UKey開具發票。

政策依據

1。 《財政部 稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）

2。《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告 2021年第5號）