大多數企業由於缺乏進項,導致企業稅負增加。對於企業來說是比較頭疼的,怎麼合理降低企業稅負壓力,怎樣做好稅務籌劃是每個企業老闆的必修課。
像一些建築行業、貿易行業、房地產等等,一些隱性支出無法取得票據,沒有票據就無法進行抵扣。從而導致了企業增值稅或者企業所得稅增加,在金稅系統監管不嚴前,企業基本都是用購買發票或者虛開等違規行為來解決,現在金稅系統監管如此嚴格,再用這些方式來解決的話,無疑是搬起石頭砸自己的腳。
到底該怎麼進行稅務籌劃才是合理合法合規的呢?
舉個例子:
某銷售公司一年的銷售額為1500萬,進項為500萬,成本為300萬,需要繳納多少稅費呢?
增值稅:(1500-500)*13%=130萬
附加稅:130*12%=15。6
合計:130+150+15。6=295。6,如果股東需要分紅的話還需再繳納20%的分紅稅。近300萬的稅負對於企業來說,壓力還是非常大的,辛苦幹了一年利潤基本都拿去上稅了。
假如這個銷售公司在稅收園區,成立了三家小規模納稅人的個人獨資企業,用個人獨資企業去承接業務,同樣的1500的銷售額需要繳納多少稅呢?
園區小規模納稅人的政策:個人經營所得稅享受核定徵收,核定稅率為0。6%、增值稅1%(截止至2021。12。31)、附加稅0。06%(小規模減半徵收)
增值稅500/1。01*1%=4。95
個人經營所得稅:500/1。01*0。6%=2。97
附加稅:4。95*0。6%=0。03
合計4。95+2。97+0。03=7。95*3(家數)=23。85,透過個人獨資企業直接為企業把稅負降低了20萬左右。
再或者在園區享受有限公司稅收扶持政策,增值稅享受地方留存30%-70%的扶持比例,地方留存為50%。所得稅享受地方留存30%-70%的扶持比例,地方留存為40%。
增值稅扶持獎勵:130*50%(地方留存)*70%(扶持比例)=45。5
實繳:130-45。5=84。5
企業所得稅扶持獎勵:150*40%(地方留存)*70%(扶持比例)=42
實繳:150-42=108
對比:84。5+108=192。5+15。6=208。1,295。6-208。1=87。5,透過扶持獎勵為企業節省了87。5萬的稅負
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