老師,我們企業賬面上有一筆“其他應付款”餘額較大,稅務上好幾次預警風險提示,我們如何處理呢?有哪些方式來調整?
01
情形一
若是需要應歸還的應付款項,建議及時歸還:
借:其他應付款1000萬元貸:銀行存
款等10
00萬
02
情形二
若是需要透過三方債權債務抵消協議來調整處理的應付款項,建議及時調整:借:其他應付款1000萬元貸:其他應收款等1000萬元
03
情形三
若是其他應付款不需支付,相當於債務豁免:借:其他應付款1000萬元貸:營業外收入1000萬元
04
情形四
若是其他應付款-股東,也可以將債權1000萬元轉為對公司的股權投資,也就是根據投資協議進行債轉股:借:其他應付款-股東1000萬元貸:實收資本-股東1000萬元
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情形五
若是其他應付款-股東,也可以將債權1000萬元轉為對公司的投資,也就是根據投資協議進行債轉股,但是不佔股份:借:其他應付款-股東1000萬元貸:資本公積1000萬元
06
情形六
若是其他應付款是股東,可以先讓股東增資進來1000萬元:借:銀行存款1000萬元貸:實收資本-股東1000萬元然後歸還股東1000萬元:借:其他應付款-股東1000萬元貸:銀行存款1000萬元
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情形七
若是其他應付款1000萬元屬於從銀行借款,錯誤的計入了其他應付款,建議及時調整:借:其他應付款1000萬元貸:短期借款-銀行1000萬元
08
情形八
若是其他應付款1000萬元屬於收到的貨款,建議及時調為收入:借:其他應付款1000萬元貸:主營業務收入884。96萬元應交稅費-應交增值稅-銷項稅額115。04萬元
09
情形九
若是其他應付款1000萬元屬於計提的應付股東的分紅:借:利潤分配—未分配利潤1000萬元貸:其他應付款—股東1000萬元建議及時調整並計提20%個稅:借:其他應付款—股東1000萬元貸:應付股利-股東800萬元應交稅費-個人所得稅200萬元
10
情形十
若是其他應付款1000萬元屬於真實的預收貨款行為,建議及時調整為正確的會計科目:借:其他應付款—股東1000萬元貸:預收賬款1000萬元
總結:
1.年底調賬並非任性而為、調賬更不是擅自衝賬,必須有根有據、合理合法;
2.每一筆賬目在調賬之前,一定要追根溯源、查詢到賬目出現的原因,理清業務的真實面目;
3.每一筆賬目的調整,一定不以偷稅漏稅為目的,而是以還原事情真實為前提、迴歸業務實際為宗旨;
4.會計人員切記:調賬須謹慎、調賬有風險、調賬須合法、調賬有技巧!
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