公司在登出時有未分配的利潤，首先要看該公司在清算時所得是否有餘額，有餘額就需要繳納個人所得稅。繳納個人所得稅時，我們要看此公司是否屬於個人獨資企業或個人合夥企業，兩種個人所得稅處理方法不同。

企業未分配利潤登出！需要交納個稅嗎？

1、個人獨資合夥企業的處理：

根據《財政部、國家稅務總局關於印發〈關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定〉的通知》（財稅〔2000〕91號）第十六條規定，企業進行清算時，投資者應當在登出工商登記之前，向主管稅務機關結清有關稅務事宜。企業的清算所得應當視為年度生產經營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。

上面的清算所得，是指企業清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤後，超過實繳資本的部分，也就是企業登出後有餘額的情況。

在這種情況下，對於個人從個人獨資企業所取得的利潤就需要繳納個人所得稅。

2、不是個人獨資企業或者個人合夥企業的處理

根據《財政部、國家稅務總局關於企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）第四條規定，企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等後的餘額，為清算所得

企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。同時，對於個人投資者從企業清算所得中所分配的累計未分配利潤，實質為個人從公司取得的紅利性質收入，需要按股息紅利繳納個人所得稅。

稅收優惠政策

下面就是在在登出稅務時候的六個步驟

1、在企業進行登出時，如果未分配利潤是虧損，也就是未分配利潤在借方，或者資產負債表上未分配利潤為負數，這種情況就無須處理。

2、在企業登出時未分配利潤是屬於盈利，首先要彌補以往年度的虧損，比如：當年未分配利潤盈利50萬，以前年度虧損30萬，則先彌補30萬虧損。

3、彌補虧損後，如果還有盈利，則先繳納企業所得稅。接上，彌補虧損後還有20萬，則還需繳納企業所得稅20*25%＝5萬

4、繳納企業所得稅後，剩餘部分分配給股東，接上，繳納企業所得稅後，剩餘15萬，假如有2個股東分別出資比例為50%，則分別分得利潤7。5萬。

5、給股東分配股利時，還需要為股東分別代扣代繳個人所得稅=7。5*0。2=1。5萬，扣去個人所得稅，最後實付款=6萬。

6、計算好代扣代繳個人所得稅後，做好相應的賬務處理，並進行個人所得稅申報繳稅。

公司在運營過程中想要合理合法的減少稅負壓力該怎麼做？

不少企業在日常經營中，稅收重是老闆頭疼的問題，增值稅、企業所得稅佔了大頭，那麼在金稅三期、四期的大資料監管下，怎麼樣做到合理合法合規的減少稅收壓力呢？

企業想要減少稅收壓力，增值稅、所得稅、個稅等，都可以利用相關稅收優惠政策，特別是目前比較火爆的總部經濟招商模式。

(一)有限公司稅收優惠政策

企業可採用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區，依據稅收的屬地原則，企業繳納的稅收會全部或者部分納入到註冊地的財政收入，當地的園區會對正常納稅的企業給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅：以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持

(二)核定徵收稅收優惠政策

房地產、建築行業可以透過拆分業務結構，分流業務模式來降低稅負，企業可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經濟招商園區，對主體公司實行業務分流，一些市政工程設計及諮詢、專案規劃設計、工程專案管理諮詢服務、招標代理服務、工程技術諮詢、技術服務、技術轉讓、建築設計、諮詢、景觀設計、諮詢等可以成立獨資企業裡享受核定徵收政策。

以個人獨資企業/合夥企業的組織形式入住園區，享受個稅核定徵收（一般納稅人和小規模納稅人都可以）：

服務行業：個稅核定徵收之後稅率在0。5%—2。1%

商貿銷售類個人獨資企業/合夥企業個稅核定徵收（0。25%—1。75%）。

工程、施工、建築安裝類個人獨資企業/合夥企業個稅核定徵收（0。35%—2。45%）

個體工商戶核定徵收，比如設立xx經營部，總部稅負2。06%

最後，以上方式都可以合理合法的減少稅收壓力，前提是業務真實的情況下，具體情況可以找小編溝通交流，小編一定在第一時間回覆。