增值稅發票作廢情形

1、增值稅普通發票作廢情形

納稅人開具增值稅普通發票後，

當月

如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形符合作廢條件的，按作廢處理。

2、增值稅專用發票作廢情形

納稅人開具時發現有誤的，可即時作廢；在開具增值稅專用發票

當月

，發生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理，作廢條件需要同時滿足以下三點：

①收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售開票當月；

②銷售方未抄稅並且未記賬；

③購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票程式碼、號碼認證不符”。

3、以下兩種發票無法作廢

①增值稅電子普通/專用發票開具後不能作廢。

納稅人開具電子發票後，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發票（紅衝）。

②成品油專用發票開具後不能作廢。

開具成品油專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票（紅衝）。

4、以下情況發票無法作廢

①已經認證的增值稅專用發票不能作廢。

②已經彙總上傳的發票不能作廢，只能填開負數發票（紅衝）。

③跨月的發票不能作廢，只能填開負數發票（紅衝）。

④發票聯次不齊全的不能作廢。

增值稅發票作廢流程

1、已開增值稅普通/專用發票作廢流程

由於發票作廢後，無法恢復到作廢前的狀態，因此要慎重使用本功能。

對已開發票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則，只有以管理員身份進入開票系統後可以作廢其他操作員開具的發票。

登入開票軟體，點選【發票管理】-【已開發票查詢】

選擇查詢條件（發票種類、日期等），找到想要作廢的發票，雙擊該發票或者點選【檢視原票】

點擊發票下方的【作廢】

彈出作廢確認對話方塊，點選【確認】

作廢成功後，點選【確定】即可

2、未開發票作廢流程

登入開票軟體，點選【發票管理】-【發票作廢管理】-【未開發票作廢】，彈出未開發票確認視窗

選擇發票型別，系統自動帶出發票程式碼、當前號碼、終止號碼及剩餘份數，填寫需要作廢的份數，點選【確定】按鈕，作廢成功後，系統提示：作廢成功！點選【確認】即可

注意：作廢的紙質增值稅發票（含未列印的增值稅發票）各聯次上註明“作廢”字樣，全聯次留存，並透過電子稅務局（或者手機稅務APP）或者去所屬稅務機關進行驗舊處理。