年底了，企業收入發生巨大變化，賬目混亂不堪，營收這裡收款哪裡收款，無據可查。面對如此亂象，相關檢查人員，攜“取證魔方”，對該企業進行突擊檢查。

最近，南通市的稅務總局，查獲了一處教育培訓機構關於偷逃稅款的案件。涉案的機構，利用公司法人代表人的個人銀行賬戶，用該機構經營收入，體外迴圈不入賬的方式，一共藏匿培訓費用金額高達1。4億的收入，發現沒有按規定申報。針對該企業的行為，稅務機關部門，依照發律法法規進行追徵相應的稅款，還對此進行了處罰。

案件經過：

2021。10，南通市的稅務局總部，第一稽查局接到了上級下發的任務，說該A教育機構有涉稅違反法律資訊。A教育機構，成立的時間是2017年12月，是為有限公司，該企業的法定代表人是吳某某，一共有兩名股東，分別是吳某和張某。該企業開展：職業技能培訓，英語培訓，還有思維培訓等等培訓專案。規模是比較大，在南通市各個區縣都設了培訓點的，一共是11個培訓點。

接到任務後，第一時間對於該企業的營業情況，還有涉稅的資訊，進行專業的分析，發現A教育機構銷售的收入申報有問題，具體是：2018年該企業所申報的增值稅銷售金額為4306萬；2019年該企業所申報的增值稅銷售金額為2194萬；但是在2012年的1月到7月，該企業所申報的增值稅銷售金額確高達了3838萬。那麼就是2020年的7個月的申報收入金額已經是達到了2019年的1。8倍。

相關的檢查人員認為，這裡面絕對有大問題，該機構的所得稅僅僅只有0。86%的稅負，遠遠的低於該行業的平均值，該機構存在虛假申報的嫌疑。核查後發現該機構的賬目，混亂不堪，該機構呢，也沒有按照規定的會計制度來進行核算，賬目的所有記賬都是為現在收款的方式進行入賬，沒有具體的記錄收費明細，還沒有具體的課程內容，賬目呢，也沒有附錄其收費物件的憑證，等等賬目記的是，寥寥草草，混亂。

該機構的管理人員，稱自己是剛入職該機構，對該機構的所有經營情況都還不是很瞭解，只是聽說機構的會計人員流失很大，等等以藉口為藉口。

帶著疑問，稽查人員，在一定的範圍內進行外圍調查，對於涉案企業的的課程安排呀，收費標準呀，收費方式呀等等該機構基本運營的狀況，進行深入核查。

對其培訓學生的家長，進行詢問，發現該機構對檢查人員隱瞞了很多重要資訊。該機構不僅僅有完善的課程安排系統，該企業還透過微信呀，支付寶呀，POS機，收取學生培訓費用，而不僅僅是之前說的現金收費。

對於該機構涉及隱瞞實際的經營情況的行為，檢查人員進行突擊檢查。為了此事突進檢查，檢查組攜帶了“取證魔方”，一個特技取證全方面完勝的軟體系統。對該機構的硬碟複製，加密檔案解密，賬外文件，以及電腦之前所刪除檔案等等，對其資料大面積搜尋，對該機構的稅收進行核查，迅速的採集證據。

“取證魔方”，對該機構的涉稅資訊，聊天資訊，疑似也刪減的企業銷售資訊，經營有關的所有疑點，等等該機構所有資訊，對其大面積核查。

檢查人員，經過突擊檢查，收集到關於該機構的大量經營資料，還有所有資訊等等，對其進行了清分，在利用專門的分析軟體，對這些大量的資料，進行了詳細的分析。發現核查期之內該機構在收入，還是有申報方面，存在重大的違規違法嫌疑；核查出來，該機構的資料檔案顯示，該機構在2018年至2019年的績效考核結算資料，該機構這兩年間的收入總額已超過2億，和之前申報納稅的金額，遠遠不對。

資金追蹤，終於挖出

檢查人員在突擊的過程中瞭解到，該機關的運營主要是有股東吳某和張某控制。其實法人吳某，常年在國外，主要是透過遠端指揮操作，還有該機構的賬戶排程等等方式，負責該機構的資金收入和支出，張某呢，主要負責該機構的日常培訓業務，還有運營的工作。

根據核查後的結果，檢查組決定對負責該企業的資金總運轉的吳某，進行核查。發現吳某在銀行開了12張銀行卡，資金流水發現，吳某一張銀行卡尾號為4532的賬戶有問題：該賬戶在2018年初到2019年，一共有2億的資金進出，在高峰期的開學前，還有放假後，而且多筆資金是一樣的。在這個時間，不就是培訓費和學費？

經核查最終結果發現，A教育機構在2018年至2019年這段時間，採用“賬外迴圈”的方式，用法人吳某的個人銀行賬戶，一共藏匿收入的金額為1。4億，這筆資金沒有按照規定申報納稅。對於該行為屬於偷稅，處罰：並補繳納稅費1040萬，滯納金+罰款共計520萬。

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