前言
在會計電算化環境下，企業要想對內部進行有效控制，就必須做好財務管理工作，正確認識會計電算化，發揮會計電算化的優勢，規避會計電算化軟體系統存在的問題，加強培養複合型高素質人才，提高企業內部財務管理水平，從而提升會計資訊質量，並針對企業內部實際情況，綜合考慮企業整體發展方向，制定科學合理的規章制度，加強監督與審計，提高各項工作的執行力度，提高財會人員的工作積極性，對企業內部進行全面有效控制，有利於促進企業的長久發展。
一、會計電算化環境下企業內部控制存在的問題
1.缺少準確連續的原始資料
企業並沒有實現完全電算化，
部分會計工作仍然需要人工完成，例如，原始資料就需要人工會計進行手動記錄與輸出，如果會計工作人員由於工作疏漏，發生資料錯誤或資料丟失等現象，就會造成資料缺乏連續性，影響會計工作順利開展。另外，由於會計電算化的發展與應用，部分會計人員在實際工作過程中，會忽視人工手動記錄的重要性，完全依賴於計算機系統，如果計算機系統在初始過程中就出現錯誤，就會造成內部控制有多種資料資料與企業實際發展情況不符，從而影響整體內部控制。
2.缺少全面有效的財務監督制度
財務監督與管理是內部控制的主要內容，有效的財務監督管理能夠強化內部控制，實現控制目標。但在實際控制管理過程中，部分企業缺少全面有效的財務監督制度，導致一些規章制度形同虛設，並沒有得到有效落實。如在進行財務監督時，需要相關財務管理人員得到授權後才能進行相關工作處理，但部分企業正是缺少相應的財務監督制度，導致授權管理流程不規範，有些處理相關領導並不知道，從而造成企業財務監督制度執行力度不高，並沒有發揮出應有的效力。
3.對於會計電算化軟體的依賴性較高
隨著網際網路技術的快速發展，計算機軟體被應用到各個行業領域中，財務會計軟體也不例外，成為多數企業的會計核算軟體，方便快捷，成為財務會計人員的首選工作軟體，並且熟練度越高，依賴性也越高，但根據企業實際發展情況看，有些會計工作還脫離不了手工會計，再加上計算機軟體並不是完美無缺，還存在一定的缺陷和弊端，個別時候會出現錯誤的會計資訊，誤導相關財務人員，從而出現相應的會計核算問題，降低企業內部控制質量。
4.控制任務繁重，協調困難
由於企業涉及業務範圍不同，在進行內部財務控制過程中也有所差異，
而內部控制涉及範圍相對較廣，內容較復
雜，從而導致控制任務相對較繁重，造成個別管理人員理不清工作思路，在企業內部財務控制過程中出現力不從心的情況，難以協調各項管理內容，從而出現相應的控制管理問題，影響企業內部控制效果。
5.財務工作人員的綜合素質不高
在會計電算化環境下，財務工作人員更應該提高自己專業理論知識與專業技能，才能更好應對工作上的問題。但根據企業的實際情況看，部分財務工作人員的綜合素質有待提高。首先，部門財務人員的專業性不高，在處理一些財務問題時，容易出現低階錯誤，無法規避財務風險，從而給企業造成一定的經濟損失。其次是個別財務人員的職業道德素養較差，由於會計電算化在處理過程中可以實現無痕跡處理，這就讓個別財務人員
“鑽空子”，偽造財務資料，做假賬等現象也會發生，嚴重影響企業的經營發展，給企業造成不同程度的影響。
二、會計電算化環境下企業內部控制的有效對策
1.加強原始資料的輸入控制
財務管理部門應該加強對憑證稽核、自制、輸入、傳遞、保管這幾個環節的控制，加強對原始憑證的全面控制，確保原始憑證的合理性與合法性，並對其進行仔細複核，填制正確報銷單，並有業務經辦人的簽名或蓋章，才能有效，進行後續的財務處理工作。相關財務人員根據有效的報銷單以及原始憑證開展相關工作，從而確保輸入系統的資料資料的準確性與真實性。另外，自制憑證必須經過會計主管的簽字和蓋章才能進行憑證輸入相關工作。在傳遞憑證過程中，必須遵照嚴格的手續進行，避免出現憑證丟失或者資料錯誤等現象。
2.提高財務會計人員的綜合素質
財務會計人員是企業內部控制的重要人員力量，因此，應該建設專業的財務人員隊伍。這就要求企業應該提高會計人員素質水平。首先，應該培養複合型應用型財務會計人員，加強財會人員的在職培訓，並讓財會人員進行系統的學習與考核，夯實財會人員的理論知識積累，提高財會人員的專業技能，有利於促進企業內部控制的有效進行。其次，應該提升財會人員的職業道德素養，對財會人員進行相應的職業道德教育，避免出現違法記錄等相關違法犯罪現象，對於違反企業內部管理規定的工作人員，應該進行相應的處罰，將企業損失降到最低，嚴重者不予錄用，提高財務人員的警惕，促使財會人員在工作崗位上兢兢業業，恪守創新，提高企業內部控制效率。
3.加強會計基礎管理工作
首先，應該加強財會人員職能控制。實行定崗定責制度，劃分工作範圍，明確崗位工作內容，會計電算化的基礎管理工作涉及多項內容，為了避免出現一人兼顧多個崗位工作內容的現象，管理部門應該實行分工責任制，實行績效管理制度，提高財會人員的工作積極性，創新工作方式，有利於加強內部管理。其次，應該加強會計檔案管理工作，會計檔案管理工作是指計算機軟體系統中的會計資料資料以及相應憑證檔案等，應該做好輸入與輸出等各項管理工作，保證會計資料資料的安全性與完整性，加強對軟體的防範與控制，有利於提高企業內部控制水平。
4.發揮財務管理功能的相應對策
首先，應該發揮會計軟體專設模組功能，如往來賬、部門核算等財務管理功能，相關會計人員應該透過這些功能手段進行相應的財務分析。其次，會計軟體中的報表功能也非常強大，可以處理相應子系統，從而獲得相應財會資訊資料。最後，應該增強財務管理功能，現階段，一些財務軟體還沒有財務管理功能，因此，財務管理資訊化無法得到全面實現，這就需要相關人員在會計軟體的基礎功能上再增加財務管理功能，從而實現資訊化管理，提高企業內部控制效率。
5.加強內部審計控制
首先，設定內部審計線索，會計電算化系統由於存在一些弊端，使得資料資料在某些方面體現的不直觀，為了確保審計工作有效開展，就必須在使用會計電算化系統時留有清晰的審計線索。其次，應該對會計電算化系統軟體進行質量審計，主要包括會計電算化系統軟體是否符合財政部門要求，對審計線索進行必要測試，財務處理流程是否符合相關規定，從而保證企業內部控制的安全可靠性。最後，對內部控制系統控制質量審計，主要對企業內部控制的執行情況進行審查，尤其是部分企業在內部控制中會存在漏洞或偏差，針對出現的問題應該及時採取相應措施解決，並對相關崗位工作人員進行適當的處罰，提高工作人員的責任心，保證企業內部控制達到良好效果。
結語
內部審計是企業內部控制的關鍵，加強內部審計，有利於完善相關制度，提高執行力度。