稅負是很多企業需要重點關注的問題，稅負率過高過低是否都存在風險？稅局是從哪些手段透過稅負發現企業經營異常？

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的比率，是稅務機關重要的評價指標，也是很容易被企業忽視的一個難題。而且很多企業也存在僥倖心理，總是以為稅務稽查不會查到自己，這樣的想法是不可行的，想要企業長期發展下去，必須得按照規定做好每一步，不能因為眼前的利益，而忽視了稅負問題。

企業稅負率太低引起稽查

湖北省一家主要經營皮革製品及出口傢俱的企業，註冊資本只有53萬元，成立不到3年， 年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負僅1。21%，明顯低於行業平均稅負3%的水平。這些異常引起主管稅務機關風險分析人員的注意。

經查，涉案人員以公司名義先後向深圳某工貿公司、福州某商貿公司等7家單位虛開增值稅專用發票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，涉案人員透過個人賬戶獲得贓款150萬元。

劃重點：

實務中，稅務機關為了加強對納稅人的管理力度，採取了稅務預警措

置

。稅務機關設定了多項指標，透過對納稅人資料分析，若指標出現明顯低於行業水平的，會引起稅務機關的注意，面對稅務機關的詢問若無法說明合理理由的，將會面臨稅務機關的檢查/稽查，給企業帶來稅務風險。

通常，稅務部門會關注各企業的納稅水平，透過橫向和縱向兩個維度分析企業的稅收負擔程度的情況。

橫向，就是與本地區同行業的企業納稅水平進行比較。

縱向，就是與企業的歷史資料或者預算資料相比較。

如果發現某個企業的繳稅比例波動偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業進行約談，情節嚴重的還會對其展開稽查。

哪些情況企業會被約談？

正常情況下，稅局會找一個行業，然後從行業中對稅負進行核查，出現異常的展開稽查。那什麼情況下，企業會被約談？企業需要重點自查以下9種情況。

1。企業稅負變動異常或稅負率

低於

高於行業水平；2。企業沒按規定正常申報，如沒及時報送，不按時報稅，報稅不完整等；3。相關發票出現異常現象，如短期內新辦大量領購發票，且稅負低等；4。企業的員工和經營場地

跟

收入不一致等；5。員工工資長期沒超過5000元，會讓稅局認為在規避個稅；6。印花稅、房產稅長期為0；7。 企業有發票但仍然零申報的；8。 庫存賬實不一致的，包括名稱、數量、型號等不一致，會被稅務局重點關注；9。 虛增員工、虛列工資等；

實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響，企業要做的是關注行業稅負率，但不迷信預警稅負率。而且企業應該重點關注自身財務合規性，及時自查防範風險。

一鍵測算納稅水平

像上述案例中的企業是因為交稅過少被稽查。有些企業一階段內交稅過少，通常是短期內大量抵扣進項稅額導致，合理安排進項票抵扣金額與認證時間，能夠有效管控稅負波動，降低被查風險。

暢捷通好會計稅負率一鍵測算，進項認證很簡單。

好會計可以將已經入賬的進項發票先做模擬認證，

在

好會計【發票管理】-【認證測算】，輸入所屬行業在當地的平均稅負率，點選【測算】，即可知曉當期預計還需抵扣的進項稅額，並自動出具建議認證的發票列表。

輕鬆檢視同行業增值稅稅負預警

在分析增值稅交稅水平時，通常關注的重點就是進項稅額和銷項稅額。

暢捷通好會計可以根據銷項進項自動生成同行業增值稅稅負預警

，還可以查詢所屬行業，並進行更改。

當銷售額變動率高於正常峰值同時交稅水平低於預警值，或者銷售額變動率正常、而交稅水平低於預警值

的

，我們要重點評估進項稅額，查詢是否有擴大進項抵扣範圍、騙抵進項稅額、不按規定申報抵扣等問題，並同時核查銷項稅額的計算是否正確。針對銷項稅額，需要關注的是有無賬外經營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

隨著金稅三期系統的逐步完善，在實際稅務工作中的作用越來越凸顯。每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業務真實性的原則進行自查。當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查、內部處理，保證向系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。這樣才有利於促進企業良好健康的發展！

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