若不能從整體經營流程考慮節稅，要麼導致資產流失，要麼白白浪費了節稅空間和機遇。

誰說“稅負率是財務的責任”？

聰明人善用笨辦法。稅負高低，找找原因即可發現線索。

由於不同行業、地域的稅負不盡相同，企業稅負的原因也不同，何況稅收是在企業在經營過程中產生的，不是財務人員一筆一筆算出來的。

稅負率=（銷項稅額-進項稅額）/不含稅銷售收入*100%，從該公式可以看出，影響稅負率的關鍵因素在分子，所以：

1、在市場競爭環境相對穩定的情況下，稅負率關鍵在“進項稅額”，如：

企業在購銷過程中，如果結算方式多為現金，少開發票或不開發票，那麼採購部門不能取得增值稅進項發票，則導致應該抵扣的增值稅額無法抵扣。

另外，採購部門對於採購時機、採購量、採購區域把握不準，也會引起稅負增加。

2、在市場波動因素大，或營銷部門對產品組合方式不當、銷售促銷出現決策問題時，稅負率關鍵因素在“銷項稅額”，如：

企業產品定價失策、產品積壓、企業銷售合同無法履行，造成銷售額下降，且當進項稅額已經確認時，均致使應該享受的優惠無法享受。

3、在原材料、折舊費、製造浪費，以及人力成本偏高時，可以抵扣的“進項稅額”也會增加，如，人力成本偏高所引起的增值額，就無法用進項進行抵扣。

4、企業財務管理混亂，如，核算錯誤，多繳稅款；與採購、生產、銷售、管理脫節，也很容易造成盲目進貨，引起稅負增加。

合理的企業稅負率應該是怎樣的？

通常，稅負率控制在1%-4%為宜，商貿型企業控制在0。8%-2%為宜，生產加工類企業控制在2%-4%為宜。

因為，納稅人的增值稅稅負率，是稅務機關頗為關切的一個財務指標，如果稅負率異常，則很容易被主管稅務機關抽取為約談物件，所以，合理的稅負率能保證企業財務平穩執行。

當然，由於經濟發展不同，發達地區稅負率可能要比欠發達地區的高一些，工業企業的稅負率要比商業企業的高一些，對此，目前尚無固定要求，各地稅務機關要求也不同。

但是，稅負率不僅僅是財務的責任和問題，在企業經營管理中，有很多看不見的稅負問題，如果不能從整體經營流程考慮，要麼導致資產流失，要麼白白浪費了節稅空間和機遇。

編輯

陽光節稅，如何從經營管理閉環做起？

隨著資訊智慧化的發展，企業隨時可以採集、分析並發現導致稅負高點的因素，以及著手如何科學、系統的進行節稅最佳化，為企業減負。

以生產加工類企業為例：從研發、試製、生產、倉儲、運輸、銷售、安裝到售後，整個經營管理流程的8個環節中，有4個環節可以享受“優惠政策”，如研發、倉儲、運輸、安裝。

比如，在研發方面，《國家稅務總局關於促進企業技術進步有關稅收問題的通知》（1996 -152號），企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用應逐年增長，增長幅度在10%以上的企業，可再按實際發生額的50%抵扣應稅所得稅額。

再比如，在生產和人力資源管理方面，《財政部國家稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠的通知》財稅2016-52號，對集中安置殘疾人就業的單位，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值稅的辦法。

小貼士：如何逐個環節審查決策和執行？

1、 為什麼要這麼做？

2、 是什麼、做什麼、如何做起？

3、 何時做、何時完成、最佳時機在哪裡？

4、 由誰來做、誰來監督執行？

5、 怎麼做、如何實施、如何提高效率？

6、 做到什麼程度、數量、質量、費效比如何？